Німеччина передала спадкоємцям рекордні статки у 2025 році. 13 жовтня Карлсруе розгляне правила

Податкові органи Німеччини нарахували 2025 року рекордні 21,4 млрд євро податку на спадщину й дарування — на 60,8% більше, ніж роком раніше. Федеральне статистичне відомство Destatis пояснило більшу частину зростання однією групою: передачами на суму від 20 млн євро, за якими нарахований податок зріс більш ніж удвічі.

Основну роботу зробив податок на дарування. Він зріс на 67%, до 8,1 млрд євро, а дарування часток у компаніях збільшилося більш ніж удвічі. Власники родинних фірм передавали їх ще за життя.

Поспіх має причину. У вівторок, 13 жовтня, о 10 ранку перший сенат Федерального конституційного суду в Карлсруе розгляне скаргу на правила, що дають змогу підприємцям передавати компанії практично без податку.

Пільга під судом

За чинним законом спадкоємець, який п’ять років веде бізнес далі й загалом зберігає фонд оплати праці, може звільнити від податку 85% його вартості. Якщо зберегти компанію сім років на суворіших умовах, звільнення може сягнути 100%.

Понад 26 млн євро застосовують перевірку потреби. Якщо спадкоємець не може сплатити податок з особистих статків, його можуть списати. 2025 року за цією процедурою списали 3,7 млрд євро податку, з них 3,4 млрд — за даруваннями, повідомляє Destatis.

Успадкований пакет акцій, квартира чи банківський рахунок такого режиму не отримують. Скарга, яку розглядає суд, справа 1 BvR 804/22, стверджує, що ця різниця порушує конституційну гарантію рівного ставлення.

Утретє в суді

Карлсруе вже через це проходив. Суд скасовував правила для виробничого майна 2006 року й знову в грудні 2014-го, визнавши пільги надто щедрими для великих компаній. Обидва рази уряд переписував закон і зберігав більшу частину пільги.

Цієї осені суд розглядає й другу справу — про те, чи встигають за цінами оцінка нерухомості, особисті неоподатковувані суми й ставки. Разом обидві справи охоплюють майже все, що стосується оподаткування успадкованого багатства в Німеччині.

Податкові юристи давно попереджають клієнтів, що вікно звужується. Рішення проти пільги, найпевніше, супроводжуватиметься строком для нового законодавства, а не негайною дією, як 2014 року. Але ніхто не знає, наскільки щедрою буде наступна версія, тож найбезпечніше передати компанію до того, як висловляться судді.

Хто чекає

Найбільше ризикують не мільярдери із заголовків, чиї частки часто вже лежать у фондах. Це власники міттельштанду: машинобудівних фірм, харчових виробників і торговельних мереж вартістю в десятки чи сотні мільйонів, багатьма з яких керують засновники, яким уже за сімдесят.

Бізнес-об’єднання кажуть, що без пільги спадкоємцям довелося б продавати компанії або заставляти їх, щоб сплатити податок. Прихильники скарги вказують на 3,7 млрд, списаних за один рік, і кажуть, що перевірка потреби вигідна насамперед найбагатшим.

Усні слухання — лише початок. Рішення в Карлсруе зазвичай ухвалюють через місяці. Рекордні цифри дарувань за 2025 рік свідчать, що багато власників вирішили їх не чекати.

Джерела

• Destatis via Presseportal: inheritance and gift tax reaches a record €21.4bn in 2025
• Federal Constitutional Court: oral hearing on relief for business assets, 13 October 2026
• CMS: Karlsruhe will decide whether inheritance tax is reformed
• anwalt.de: why case 1 BvR 804/22 is narrowing owners’ window
• ZDFheute: why taxing business assets fairly is difficult

Фото на обкладинці: Guido Radig at German Wikipedia, Wikimedia Commons, CC BY-SA 3.0. Кадровано.