जर्मनी ने 2025 में वारिसों को रिकॉर्ड दौलत सौंपी। 13 अक्टूबर को कार्ल्सरूहे नियमों की सुनवाई करेगा

जर्मनी के टैक्स दफ़्तरों ने 2025 में रिकॉर्ड 21.4 अरब यूरो का विरासत और उपहार टैक्स निर्धारित किया, जो पिछले साल से 60.8% ज़्यादा है। संघीय सांख्यिकी कार्यालय Destatis ने ज़्यादातर बढ़ोतरी एक ही समूह के खाते में डाली: 2 करोड़ यूरो या उससे ज़्यादा के हस्तांतरण, जिन पर निर्धारित टैक्स दोगुने से ज़्यादा हो गया।

ज़्यादातर काम उपहार टैक्स ने किया। यह 67% बढ़कर 8.1 अरब यूरो हो गया, और कंपनियों में हिस्सेदारी के उपहार दोगुने से ज़्यादा हो गए। पारिवारिक कारोबारों के मालिक उन्हें जीते-जी सौंप रहे थे।

इस जल्दबाज़ी की एक वजह है। मंगलवार 13 अक्टूबर को सुबह 10 बजे कार्ल्सरूहे में संघीय संवैधानिक अदालत की पहली सीनेट उन नियमों के ख़िलाफ़ एक चुनौती सुनेगी जिनसे कारोबारी अपनी कंपनियाँ काफ़ी हद तक टैक्स-मुक्त आगे सौंप सकते हैं।

कठघरे में छूट

मौजूदा क़ानून के तहत जो वारिस पाँच साल तक कारोबार चलाता है और मोटे तौर पर वेतन-बिल बनाए रखता है, उसे कंपनी के मूल्य के 85% पर छूट मिल सकती है। सख़्त शर्तों पर सात साल तक रखे तो छूट 100% तक जा सकती है।

2.6 करोड़ यूरो से ऊपर एक ज़रूरत-परीक्षण लागू होता है। अगर वारिस अपनी निजी संपत्ति से टैक्स नहीं चुका सकता, तो उसे माफ़ किया जा सकता है। Destatis के मुताबिक़ 2025 में इस परीक्षण से 3.7 अरब यूरो का टैक्स माफ़ हुआ, जिसमें 3.4 अरब उपहारों पर था।

विरासत में मिले शेयर पोर्टफ़ोलियो, फ़्लैट या बैंक खाते को ऐसा बर्ताव नहीं मिलता। अदालत के सामने शिकायत, मामला 1 BvR 804/22, दलील देती है कि यह अंतर संविधान की समान व्यवहार की गारंटी का उल्लंघन है।

तीसरी बार अदालत में

कार्ल्सरूहे यह पहले देख चुका है। उसने कारोबारी संपत्ति के नियम 2006 में और फिर दिसंबर 2014 में रद्द किए थे, जब उसने बड़ी कंपनियों के लिए छूटों को बहुत उदार माना। दोनों बार सरकार ने क़ानून दोबारा लिखा और ज़्यादातर छूट बनाए रखी।

इस पतझड़ अदालत एक दूसरा मामला भी सुन रही है, इस पर कि क्या संपत्ति का मूल्यांकन, व्यक्तिगत छूट और दरें क़ीमतों के साथ चल पाई हैं। दोनों मामले मिलकर जर्मनी में विरासत में मिली दौलत पर टैक्स के लगभग हर पहलू को छूते हैं।

टैक्स वकील अपने ग्राहकों को बता रहे हैं कि खिड़की छोटी होती जा रही है। छूट के ख़िलाफ़ फ़ैसला शायद 2014 की तरह तुरंत असर की बजाय नए क़ानून के लिए समय-सीमा के साथ आएगा। लेकिन कोई नहीं जानता कि अगला संस्करण कितना उदार होगा, इसलिए कंपनी सौंपने का सबसे सुरक्षित समय जजों के बोलने से पहले है।

कौन इंतज़ार में है

सबसे ज़्यादा दाँव पर सुर्ख़ियों वाले अरबपति नहीं हैं, जिनकी हिस्सेदारियाँ अक्सर पहले से फ़ाउंडेशनों में रखी हैं। दाँव पर हैं मिटेलश्टांड के मालिक: करोड़ों या अरबों यूरो की इंजीनियरिंग कंपनियाँ, खाद्य उत्पादक और खुदरा कारोबार, जिनमें से कई को अब सत्तर पार कर चुके संस्थापक चलाते हैं।

कारोबारी संगठन कहते हैं कि छूट के बिना वारिसों को टैक्स चुकाने के लिए कंपनियाँ बेचनी पड़ेंगी या गिरवी रखनी पड़ेंगी। चुनौती के समर्थक एक ही साल में माफ़ हुए 3.7 अरब यूरो की ओर इशारा करते हैं और कहते हैं कि ज़रूरत-परीक्षण से ज़्यादातर सबसे अमीरों को फ़ायदा होता है।

मौखिक सुनवाई सिर्फ़ शुरुआत है। कार्ल्सरूहे के फ़ैसले आम तौर पर महीनों बाद आते हैं। 2025 के रिकॉर्ड उपहार आँकड़े बताते हैं कि कई मालिकों ने इंतज़ार न करने का फ़ैसला कर लिया है।

स्रोत

• Destatis via Presseportal: inheritance and gift tax reaches a record €21.4bn in 2025
• Federal Constitutional Court: oral hearing on relief for business assets, 13 October 2026
• CMS: Karlsruhe will decide whether inheritance tax is reformed
• anwalt.de: why case 1 BvR 804/22 is narrowing owners’ window
• ZDFheute: why taxing business assets fairly is difficult

कवर चित्र: Guido Radig at German Wikipedia, Wikimedia Commons, CC BY-SA 3.0. क्रॉप किया गया।