Германия передала наследникам рекордное состояние в 2025 году. 13 октября Карлсруэ рассмотрит правила

Налоговые органы Германии начислили в 2025 году рекордные 21,4 млрд евро налога на наследство и дарение — на 60,8% больше, чем годом ранее. Федеральное статистическое ведомство Destatis объяснило большую часть роста одной группой: передачами на сумму от 20 млн евро, по которым начисленный налог вырос более чем вдвое.

Основную работу сделал налог на дарение. Он вырос на 67%, до 8,1 млрд евро, а дарение долей в компаниях увеличилось более чем вдвое. Владельцы семейных фирм передавали их ещё при жизни.

У спешки есть причина. Во вторник, 13 октября, в 10 утра первый сенат Федерального конституционного суда в Карлсруэ рассмотрит жалобу на правила, позволяющие предпринимателям передавать компании практически без налога.

Льгота под судом

По действующему закону наследник, который пять лет продолжает вести бизнес и в целом сохраняет фонд оплаты труда, может освободить от налога 85% его стоимости. Если сохранить компанию семь лет на более строгих условиях, освобождение может достичь 100%.

Свыше 26 млн евро применяется проверка потребности. Если наследник не может заплатить налог из личного состояния, его могут списать. В 2025 году по этой процедуре списали 3,7 млрд евро налога, из них 3,4 млрд — по дарениям, сообщает Destatis.

Унаследованный пакет акций, квартира или банковский счёт такого режима не получают. Жалоба, рассматриваемая судом, дело 1 BvR 804/22, утверждает, что эта разница нарушает конституционную гарантию равного обращения.

В третий раз в суде

Карлсруэ уже через это проходил. Суд отменял правила для производственного имущества в 2006 году и снова в декабре 2014-го, сочтя льготы слишком щедрыми для крупных компаний. Оба раза правительство переписывало закон и сохраняло большую часть льготы.

Этой осенью суд рассматривает и второе дело — о том, успевают ли за ценами оценка недвижимости, личные вычеты и ставки. Вместе оба дела охватывают почти всё, что касается налогообложения унаследованного богатства в Германии.

Налоговые юристы давно предупреждают клиентов, что окно сужается. Решение против льготы, скорее всего, будет сопровождаться сроком для нового законодательства, а не немедленным вступлением в силу, как в 2014 году. Но никто не знает, насколько щедрой окажется следующая версия, поэтому безопаснее всего передать компанию до того, как выскажутся судьи.

Кто ждёт

Больше всех рискуют не миллиардеры из заголовков, чьи доли часто уже лежат в фондах. Это владельцы миттельштанда: машиностроительных фирм, пищевых производителей и торговых сетей стоимостью в десятки или сотни миллионов, многими из которых руководят основатели, которым уже за семьдесят.

Бизнес-объединения говорят, что без льготы наследникам пришлось бы продавать компании или закладывать их, чтобы заплатить налог. Сторонники жалобы указывают на 3,7 млрд, списанных за один год, и говорят, что проверка потребности в основном выгодна самым богатым.

Устные слушания — лишь начало. Решения в Карлсруэ обычно выносятся спустя месяцы. Рекордные цифры дарений за 2025 год говорят о том, что многие владельцы решили их не дожидаться.

Источники

• Destatis via Presseportal: inheritance and gift tax reaches a record €21.4bn in 2025
• Federal Constitutional Court: oral hearing on relief for business assets, 13 October 2026
• CMS: Karlsruhe will decide whether inheritance tax is reformed
• anwalt.de: why case 1 BvR 804/22 is narrowing owners’ window
• ZDFheute: why taxing business assets fairly is difficult

Фото на обложке: Guido Radig at German Wikipedia, Wikimedia Commons, CC BY-SA 3.0. Кадрировано.