Rekord bei Schenkungen: Am 13. Oktober verhandelt Karlsruhe über die Verschonung von Betriebsvermögen

Die deutschen Finanzämter setzten 2025 einen Rekordbetrag von 21,4 Milliarden Euro an Erbschaft- und Schenkungsteuer fest, 60,8 Prozent mehr als im Vorjahr. Das Statistische Bundesamt führte den Großteil des Anstiegs auf eine einzige Gruppe zurück: Übertragungen von 20 Millionen Euro und mehr, bei denen sich die festgesetzte Steuer mehr als verdoppelte.

Einen großen Teil trug die Schenkungsteuer. Sie stieg um 67 Prozent auf 8,1 Milliarden Euro, und Schenkungen von Unternehmensanteilen haben sich mehr als verdoppelt. Inhaber von Familienunternehmen übergaben sie noch zu Lebzeiten.

Die Eile hat einen Grund. Am Dienstag, dem 13. Oktober, um 10 Uhr verhandelt der Erste Senat des Bundesverfassungsgerichts in Karlsruhe über eine Verfassungsbeschwerde gegen die Regeln, nach denen Unternehmer ihre Firmen weitgehend steuerfrei weitergeben können.

Die Verschonung auf dem Prüfstand

Nach geltendem Recht kann ein Erbe, der den Betrieb fünf Jahre fortführt und die Lohnsumme im Wesentlichen hält, 85 Prozent des Werts steuerfrei stellen lassen. Wer ihn unter strengeren Bedingungen sieben Jahre hält, kann eine Verschonung von bis zu 100 Prozent erreichen.

Oberhalb von 26 Millionen Euro greift die Verschonungsbedarfsprüfung. Kann der Erbe die Steuer nicht aus seinem Privatvermögen zahlen, kann sie erlassen werden. 2025 wurden auf diesem Weg laut Destatis 3,7 Milliarden Euro Steuer erlassen, davon 3,4 Milliarden auf Schenkungen.

Ein geerbtes Aktiendepot, eine Wohnung oder ein Bankkonto werden nicht so behandelt. Die Verfassungsbeschwerde, Aktenzeichen 1 BvR 804/22, macht geltend, dass dieser Unterschied gegen den Gleichheitssatz des Grundgesetzes verstößt.

Zum dritten Mal vor Gericht

Karlsruhe kennt die Frage. Das Gericht kippte die Regeln zum Betriebsvermögen 2006 und erneut im Dezember 2014, als es die Verschonung für große Unternehmen für zu großzügig hielt. Beide Male schrieb der Gesetzgeber das Recht neu und behielt den Großteil der Verschonung bei.

In diesem Herbst befasst sich das Gericht zudem mit einem zweiten Verfahren, in dem es darum geht, ob Immobilienbewertung, persönliche Freibeträge und Steuersätze mit den Preisen Schritt gehalten haben. Zusammen decken beide Verfahren den Großteil dessen ab, wie Deutschland ererbtes Vermögen besteuert.

Steuerberater sagen ihren Mandanten seit Längerem, das Zeitfenster werde kleiner. Ein Urteil gegen die Verschonung käme vermutlich wie 2014 mit einer Frist für eine Neuregelung statt mit sofortiger Wirkung. Doch niemand weiß, wie großzügig die nächste Fassung ausfiele. Am sichersten überträgt man ein Unternehmen daher, bevor die Richter sprechen.

Wer wartet

Am meisten steht nicht für die Milliardäre aus den Schlagzeilen auf dem Spiel, deren Beteiligungen oft ohnehin in Stiftungen liegen. Es geht um die Eigentümer des Mittelstands: Maschinenbauer, Lebensmittelhersteller und Händler im Wert von Dutzenden oder Hunderten Millionen, viele geführt von Gründern, die inzwischen über siebzig sind.

Wirtschaftsverbände warnen, ohne die Verschonung müssten Erben die Firmen verkaufen oder beleihen, um die Steuer zu zahlen. Befürworter der Beschwerde verweisen auf die 3,7 Milliarden, die in einem einzigen Jahr erlassen wurden, und sagen, die Bedarfsprüfung nütze vor allem den Allerreichsten.

Die mündliche Verhandlung ist nur der Anfang. Urteile aus Karlsruhe folgen meist Monate später. Die Rekordzahlen bei Schenkungen für 2025 legen nahe, dass viele Eigentümer beschlossen haben, darauf nicht zu warten.

Quellen

• Destatis via Presseportal: inheritance and gift tax reaches a record €21.4bn in 2025
• Federal Constitutional Court: oral hearing on relief for business assets, 13 October 2026
• CMS: Karlsruhe will decide whether inheritance tax is reformed
• anwalt.de: why case 1 BvR 804/22 is narrowing owners’ window
• ZDFheute: why taxing business assets fairly is difficult

Titelbild: Guido Radig at German Wikipedia, Wikimedia Commons, CC BY-SA 3.0. Zugeschnitten.