Nước Đức trao khối tài sản kỷ lục cho người thừa kế năm 2025. Ngày 13/10, Karlsruhe xem xét luật chơi

Cơ quan thuế Đức đã ấn định mức kỷ lục 21,4 tỷ euro thuế thừa kế và thuế quà tặng năm 2025, tăng 60,8% so với năm trước. Cơ quan thống kê liên bang Destatis cho rằng phần lớn mức tăng đến từ một nhóm: các khoản chuyển giao từ 20 triệu euro trở lên, nơi số thuế ấn định tăng hơn gấp đôi.

Thuế quà tặng gánh phần lớn. Nó tăng 67%, lên 8,1 tỷ euro, và quà tặng cổ phần công ty tăng hơn gấp đôi. Chủ các doanh nghiệp gia đình đã chuyển giao chúng ngay khi còn sống.

Sự vội vàng có lý do. Lúc 10 giờ sáng thứ Ba 13/10, hội đồng thứ nhất của Tòa án Hiến pháp Liên bang tại Karlsruhe sẽ xem xét một đơn khiếu nại chống lại các quy định cho phép chủ doanh nghiệp chuyển giao công ty mà gần như không phải nộp thuế.

Ưu đãi bị đưa ra xét xử

Theo luật hiện hành, người thừa kế duy trì doanh nghiệp trong năm năm và nhìn chung giữ nguyên quỹ lương có thể được miễn thuế 85% giá trị. Nếu giữ bảy năm với điều kiện chặt hơn, mức miễn có thể lên tới 100%.

Trên 26 triệu euro, một phép thử nhu cầu được áp dụng. Nếu người thừa kế không thể trả thuế bằng tài sản cá nhân, khoản thuế có thể được miễn. Năm 2025, phép thử này đã miễn 3,7 tỷ euro tiền thuế, trong đó 3,4 tỷ là với quà tặng, theo Destatis.

Một danh mục cổ phiếu, một căn hộ hay một tài khoản ngân hàng được thừa kế thì không có ưu đãi đó. Đơn khiếu nại trước tòa, vụ 1 BvR 804/22, lập luận rằng sự khác biệt này vi phạm bảo đảm đối xử bình đẳng của hiến pháp.

Lần thứ ba ra tòa

Karlsruhe từng xử chuyện này. Tòa đã bãi bỏ các quy định về tài sản kinh doanh năm 2006, và lần nữa vào tháng 12/2014, khi cho rằng các khoản miễn quá hào phóng với doanh nghiệp lớn. Cả hai lần chính phủ đều viết lại luật và giữ phần lớn ưu đãi.

Mùa thu này tòa còn xem xét một vụ thứ hai, về việc định giá bất động sản, mức miễn trừ cá nhân và thuế suất có theo kịp giá cả hay không. Cộng lại, hai vụ bao quát gần như toàn bộ cách nước Đức đánh thuế tài sản thừa kế.

Các luật sư thuế đã nói với khách hàng rằng cửa sổ đang hẹp lại. Một phán quyết bất lợi cho ưu đãi nhiều khả năng sẽ kèm thời hạn ban hành luật mới thay vì có hiệu lực ngay, như năm 2014. Nhưng không ai biết phiên bản tiếp theo sẽ hào phóng đến đâu, nên thời điểm an toàn nhất để chuyển giao công ty là trước khi các thẩm phán lên tiếng.

Ai đang chờ

Người có nhiều thứ nhất để mất không phải các tỷ phú trên tiêu đề báo, vốn thường đã đặt cổ phần trong các quỹ. Đó là chủ các doanh nghiệp Mittelstand: công ty cơ khí, nhà sản xuất thực phẩm và bán lẻ trị giá hàng chục hay hàng trăm triệu euro, nhiều nơi do những nhà sáng lập nay đã ngoài bảy mươi điều hành.

Các hiệp hội doanh nghiệp nói nếu không có ưu đãi, người thừa kế sẽ phải bán hoặc thế chấp công ty để nộp thuế. Những người ủng hộ đơn khiếu nại chỉ ra 3,7 tỷ euro được miễn chỉ trong một năm và cho rằng phép thử nhu cầu chủ yếu có lợi cho người giàu nhất.

Phiên tranh luận chỉ là khởi đầu. Phán quyết ở Karlsruhe thường có sau nhiều tháng. Số liệu quà tặng kỷ lục năm 2025 cho thấy nhiều chủ doanh nghiệp đã quyết định không chờ.

Nguồn

• Destatis via Presseportal: inheritance and gift tax reaches a record €21.4bn in 2025
• Federal Constitutional Court: oral hearing on relief for business assets, 13 October 2026
• CMS: Karlsruhe will decide whether inheritance tax is reformed
• anwalt.de: why case 1 BvR 804/22 is narrowing owners’ window
• ZDFheute: why taxing business assets fairly is difficult

Ảnh bìa: Guido Radig at German Wikipedia, Wikimedia Commons, CC BY-SA 3.0. Đã cắt khung.